国务院新闻办公室于2021年11月5日（星期五）上午10时举行国务院政策例行吹风会，邀请国家税务总局副局长王道树介绍制造业中小微企业缓税政策有关情况，并答记者问。
国务院新闻办新闻局副局长、新闻发言人?寿小丽：女士们、先生们，大家上午好，欢迎出席国务院政策例行吹风会。日前召开的国务院常务会议，部署对制造业中小微企业实施阶段性税收缓缴措施等。为帮助大家更好地了解相关情况，今天我们邀请到国家税务总局副局长王道树先生，请他为大家介绍相关情况，并回答大家感兴趣的问题。出席今天例行吹风会的还有国家税务总局办公厅主任、新闻发言人黄运先生，收入规划核算司司长蔡自力先生，国际税务司司长蒙玉英女士。
下面，首先请王道树先生作介绍。
国家税务总局副局长?王道树：女士们、先生们，各位记者朋友们，大家上午好。很高兴参加今天的国务院政策例行吹风会，首先我代表国家税务总局，衷心感谢广大纳税人、缴费人以及社会各界长期以来对税收工作和税务部门的关心、支持和帮助。
今年以来，面对复杂严峻的国内外环境，以习近平同志为核心的党中央统筹国内国际两个大局，积极实施宏观政策跨周期调节，出台了一系列减税降费的政策措施，减轻了企业负担，增强了市场主体活力。国家税务总局最新数据显示，今年前三季度，全国新增减税降费9101亿元，其中新增减税7889亿元，新增降费1212亿元。
进入第三季度，针对经济运行中出现的新情况、新挑战，特别是大宗商品价格上涨、生产成本上升等对工业经济尤其是制造业企业带来的影响，国家在已经出台减税降费政策基础上，进一步增加了允许企业提前享受前三季度研发费用加计扣除政策、对制造业中小微企业实施阶段性税收缓缴措施、对煤电和供热企业实施“减、退、缓”税措施等，助力企业纾困解难，提振市场主体信心。
总体来看，今年以来国家推出的税费措施体现了鲜明的政策导向，主要体现在“四个聚焦”上：
一是聚焦支持工业经济平稳运行。比如对制造业中小微企业实施阶段性税收缓缴措施，对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额，对煤电和供热企业实行“减、退、缓”税措施等，缓解企业资金压力，提振工业经济运行。
二是聚焦支持中小微企业发展。比如，除制造业中小微企业税费优惠措施外，继续实施小规模纳税人增值税征收率由3%降到1%的政策，起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在原先的优惠基础之上，再减半征收企业所得税。通过这些措施，助力面广量大的中小微企业渡难关、增后劲、保就业。
三是聚焦支持科技创新。比如将制造业企业研发费用加计扣除比例从75%提高至100%，同时允许企业提前享受今年前三季度加计扣除政策优惠，进一步降低企业研发成本，增强科技创新的活力和动能。
四是聚焦支持外商投资。今年出台的各项税费优惠政策，外资企业同样可以依法享受。同时还继续实行外资企业利润再投资递延纳税等专门优惠政策，服务扩大对外开放，增强外商在华投资信心。
税务部门坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署，采取系列有效措施确保各项税费优惠政策落地落细，稍后我和我的同事们会就有关问题回答大家的提问。下一步，税务部门将继续以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，按照党中央、国务院决策部署，深入贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，以更高标准优化税费服务，更实举措助企纾困解难，更大力度激发市场活力，更好服务高质量发展，更充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。我就先介绍到这儿，谢谢大家！
红星新闻记者：小微企业是我国经济活力的重要来源，是吸纳就业的“主力军”。刚才介绍了制造业小微企业的有关情况，请问小微企业税费优惠政策整体享受情况及成效如何？谢谢。
王道树：这个问题请收入规划核算司蔡自力司长回答。
国家税务总局收入规划核算司司长?蔡自力：谢谢你的提问。党中央、国务院高度重视小微企业发展，2019年以来国家出台了一系列面向小微企业的税费优惠政策，可以说政策力度在不断加码，政策效应也逐步显现。
一是增值税小规模纳税人起征点不断提高。增值税小规模纳税人起征点在2019年从月销售额3万元提到10万元的基础上，今年进一步提高到15万元；相应地，2019年享受免征政策的小规模纳税人户数从政策调整前的3364万户增加到3820万户，今年前三季度又进一步增加到4365万户；相应地，2019年减税金额从政策调整前的1397亿元增加到2286亿元，今年前三季度又进一步增加到2995亿元。
二是增值税小规模纳税人征收率大幅降低。今年继续实施2020年出台的增值税小规模纳税人征收率由3%降到1%的政策，起征点以上也就是月销售收入超过15万元的纳税人税负减轻了2/3，今年前三季度新增减税1188亿元，惠及758万户纳税人。
三是小型微利企业所得税实际税率持续降低。在2019年将小型微利企业所得额不超过100万元的部分减半征收所得税的基础上，今年再减半征收，实际税率只有2.5%。相应地，2019年小型微利企业所得税优惠金额从政策调整前的895亿元增加到2089亿元，今年前三季度减税1986亿元，已超过去年全年减税额，惠及511万户小型微利企业。同时，小型微利企业所得额100万-300万元的部分，继续享受减半计征实际税率为10%的优惠，今年前三季度减税636亿元，惠及20万户小型微利企业。
这些税费优惠政策措施持续落地生根，有力促进了小微企业纾困发展，取得了“一减两升”的积极成效。
“一减”就是税收负担减轻。前三季度全国七成有经营活动收入的小微企业无需缴税。小微企业每百元销售收入缴纳税收在2020年同比下降19.4%的基础上，今年前三季度又较2020年同期进一步下降18.9%。
“两升”即吸纳就业人数和市场创业活力双双提升。今年9月份，全国小微企业职工申报个税人数同比增长9.9%，自春节返岗以来连续7个月环比上升，为稳就业提供重要支撑。截至三季度末，全国涉税市场主体中，小微企业和个体工商户共6076万户，比2020年同期增长6.7%，比2019年同期增长21.7%，两年平均增长10.3%。
下一步，税务部门将进一步落实和研究完善支持小微企业发展的税费措施，持续助力小微企业做大做强，为经济稳中向好、稳中加固注入更加持续强劲的动力。谢谢。